贈與稅試算：使用說明與常見問題

台灣贈與稅每人每年有 244 萬元免稅額，超過部分採 10%、15%、20% 累進課稅。本工具估算贈與稅額。常見於父母贈與子女購屋頭期款、資產傳承規劃，善用每年免稅額可合法節稅。

每人每年 244 萬免稅額，怎麼算稅？

台灣贈與稅是以「贈與人」為單位計算：每人每年有 244 萬元的免稅額，超過的部分才要課稅，稅率採累進 10%／15%／20%。公式是：稅額 ＝（年度贈與總額 − 244 萬）× 稅率 − 累進差額。實際算幾個例子：

• 一年贈與 300 萬（淨額 56 萬）→ 贈與稅約 56,000 元
• 一年贈與 500 萬（淨額 256 萬）→ 贈與稅約 256,000 元
• 一年贈與 1,000 萬（淨額 756 萬）→ 贈與稅約 756,000 元

注意「244 萬」是「每一位贈與人、每一年」的額度，不是每位受贈人。爸爸給、媽媽給，各自都有 244 萬額度。

合法節稅：善用「分年 + 分人」

贈與稅最常見的合法節稅方式，就是把大筆贈與拆開來、分年分人給，充分利用每年的免稅額：

• 分年贈與：與其一次給一大筆，不如每年給 244 萬以內，跨年度分次給，就能免稅。
• 父母各自贈與：爸爸和媽媽各有 244 萬額度，一年合計可免稅贈與 488 萬給子女。
• 搭配子女結婚：子女結婚時，父母各可在婚嫁時另加一筆免稅贈與額度（依當年規定）。

例如想幫子女準備買房頭期款，與其一次給、被課稅，不如提早幾年開始每年分批贈與，就能大幅降低甚至免除贈與稅。

贈與前一定要知道的三件事

1. 超過免稅額要「先申報」再過戶。 贈與行為發生後 30 天內要申報贈與稅，繳完稅拿到證明才能辦理財產移轉登記，順序別搞錯。
2. 「借名」或「假買賣真贈與」有風險。 用不合理的低價把財產「賣」給子女，國稅局可能認定為贈與並補稅加罰。
3. 贈與 vs 繼承要一起規劃。 生前贈與和身後繼承（遺產稅）的稅負與免稅額不同，金額較大時建議整體規劃，必要時諮詢專業人士。

※ 免稅額與級距每年可能調整，實際以財政部公告與當年度規定為準；金額較大或情況複雜時，建議諮詢會計師或地政士。

常見問題 FAQ

Q：免稅額 244 萬怎麼用？

A：以「贈與人」計算，每人每年累計贈與 244 萬元以內免稅。夫妻各自有額度，分年贈與可放大節稅效果。

Q：哪些贈與要課稅？

A：現金、不動產、股票等財產移轉都算。婚嫁贈與、扶養必要費用等有特別規定，金額較大建議諮詢會計師。

Q：沒申報會怎樣？

A：超過免稅額未申報會被補稅加罰。贈與後 30 日內要申報；購屋金流大時，國稅局常會查核資金來源。