綜合所得稅試算：使用說明與常見問題

台灣綜合所得稅採累進稅率，課稅級距分為 5%、12%、20%、30%、40%。本工具請您輸入本人與配偶的年薪資收入、其他所得及扶養人數，系統會自動扣除免稅額、標準扣除額及薪資所得特別扣除額，估算課稅所得淨額、應納所得稅與所得稅有效稅率（＝應納稅額 ÷ 綜合所得總額）。報稅前先試算，方便規劃節稅。

輸入年薪就好：系統自動幫你扣除免稅額與扣除額

你只要填本人（與配偶）的年薪資收入、其他所得與扶養人數，計算機會自動幫你套用以下扣除，算出真正要課稅的「課稅所得淨額」：

課稅所得淨額 ＝ max（0，薪資＋其他所得 − 免稅額 − 標準扣除額 − 薪資所得特別扣除額）

以 114 年度、單身、年薪 80 萬為例：免稅額 97,000 ＋ 標準扣除額 131,000 ＋ 薪資所得特別扣除額 218,000，合計扣除 44.6 萬，課稅所得淨額只剩 354,000，適用 5%，應納稅額僅 17,700 元。你不用自己算扣除額，這也是為什麼實際稅額往往比「拿年薪直接乘稅率」低很多。

破解迷思：跨級距不會讓你「多賺一元、稅暴增」

「我年終多領一點，會不會跳級距反而虧？」——不會。台灣採「累進差額」設計，級距之間是平滑銜接的。

台灣的稅額公式是：稅額 ＝ 課稅所得 × 稅率 − 累進差額。用 59 萬這個 5% 與 12% 的交界點實際驗算：

• 課稅所得 589,999 元（適用 5%）：稅額 29,500 元
• 課稅所得 590,000 元（適用 12%）：590,000 × 12% − 41,300 ＝ 29,500 元

兩者完全相同。跨過門檻只有超過的那一部分適用較高稅率，不會整筆重算。所以「為了避稅刻意少賺」是沒必要的。

邊際稅率 ≠ 有效稅率：你其實沒繳那麼多

很多人說「我是 20% 級距的」，就以為自己有五分之一的錢繳給國家。其實這是兩個不同的數字：

• 邊際稅率：你「最後一塊錢」適用的稅率，也就是你所在的最高級距。
• 所得稅有效稅率：應納所得稅 ÷ 綜合所得總額，是你真正的平均所得稅負。

實際算給你看（以本工具的口徑）：

• 單身年薪 80 萬：課稅所得 354,000、稅額 17,700 → 邊際稅率 5%，所得稅有效稅率約 2.21%
• 單身年薪 120 萬：課稅所得 754,000、稅額 49,180 → 邊際稅率 12%，所得稅有效稅率約 4.10%

做財務規劃（例如評估勞退自提、投資報酬）時，判斷「多賺一塊錢會被課多少」要用邊際稅率；衡量整體稅負輕重則看有效稅率。

合法節稅的 5 個實際做法

1. 比較標準扣除額 vs 列舉扣除額：若你有房貸利息、保險費、捐贈、醫療費、災害損失等支出，加總後可能超過標準扣除額，改用列舉更省。報稅軟體會幫你自動比較，但要記得先把單據留好。
2. 勞退自提最多 6%：自提金額可全數從當年所得中扣除。以月薪 6 萬、稅率 12% 為例，自提 6%（年約 43,200 元），當年就能省下約 5,184 元的稅，而且錢還是進你自己的專戶。
3. 善用各項特別扣除額：薪資所得、身心障礙、教育學費、幼兒學前、長期照顧等特別扣除額，符合資格別漏報。
4. 夫妻與扶養申報方式試算：合併申報時，薪資分開計稅或合併計稅哪個划算，會因雙方所得差距而異，報稅軟體可試算兩種結果。
5. 時間點的安排：可控制的收入（如年終、獎金、兼職所得）落在哪一年度，會影響當年級距。若今年所得特別高，可評估是否能合法遞延。

※ 稅法與扣除額每年可能調整，實際以財政部公告與各年度規定為準；金額較大或情況複雜時，建議諮詢會計師。

常見問題 FAQ

Q：課稅所得淨額是什麼？

A：課稅所得淨額是將綜合所得總額扣除免稅額、一般扣除額及各項特別扣除額後，實際用來計算所得稅的金額。本工具請您輸入年薪資收入及其他所得，系統會自動估算課稅所得淨額，不需要自行計算。

Q：邊際稅率和有效稅率有什麼不同？

A：邊際稅率是課稅所得最高部分所適用的稅率；有效稅率則是預估所得稅除以所得總額。本例年收入 800,000 元，課稅所得淨額為 354,000 元，適用 5% 稅率，預估稅額 17,700 元，所得稅有效稅率約為 2.21%。

Q：累進差額是什麼？

A：累進差額是累進稅率速算公式中的扣除數字，用來確保所得跨越級距時，只有超過級距的部分適用較高稅率，不會因為跨越門檻而讓全部所得突然改用較高稅率。

Q：可以怎麼合法節稅？

A：可依個人情況選擇標準扣除額或列舉扣除額，並確認是否符合幼兒學前、教育學費、長期照顧、身心障礙、儲蓄投資等特別扣除額。房屋借款利息、保險費、醫藥及生育費、捐贈等項目，也可能符合列舉扣除規定。

Q：薪水多少以下不用繳所得稅？

A：以 114 年度、單身、只有薪資收入為例：免稅額 97,000 ＋ 標準扣除額 131,000 ＋ 薪資所得特別扣除額 218,000，合計 446,000。因此年薪資收入約 44.6 萬元以下，課稅所得為 0、免繳所得稅；有配偶或扶養親屬時門檻更高。

Q：年終獎金、三節獎金要繳稅嗎？

A：要。年終、三節、績效等獎金屬「薪資所得」，會併入你當年度的綜合所得一起計算。發放當月公司可能先預扣稅款，年度結算時多退少補。

Q：股票股利要繳所得稅嗎？

A：要。股利所得可二擇一：①併入綜合所得，並享股利 8.5% 可抵減稅額（每申報戶上限 8 萬元）；②單一稅率 28% 分開計稅。所得較高者通常選 28% 較有利，一般小資族多選合併計稅較省。

Q：扶養父母、小孩可以省多少稅？

A：每多扶養一名符合資格的親屬，就多一份免稅額（每人 97,000，滿 70 歲的直系尊親屬 145,500）。實際省下的稅 ≈ 該免稅額 × 你的邊際稅率；另有幼兒學前、教育學費、長照等特別扣除額可再省。

Q：兼職、接案、外快的收入要報稅嗎？

A：要。兼職薪資屬「薪資所得」、接案稿費屬「執行業務所得」，都要併入年度綜合所得申報。單筆給付達一定金額時，給付方通常會先預扣稅款與二代健保補充保費。

Q：學生或沒收入，需要報稅嗎？

A：全年所得未達課稅門檻者可免辦結算申報；但若曾被預扣稅款（例如打工、股利），主動申報通常能把多扣的稅退回來，別放棄退稅權益。