遺產稅試算：使用說明與常見問題

遺產稅是繼承時最容易被忽略、卻可能一次課走大筆金額的稅。台灣採「總遺產稅制」，先從遺產總額減去免稅額 1,333 萬與各項扣除額，得到課稅遺產淨額，再按 10%／15%／20% 三級累進稅率課徵。本工具幫你快速估算應納遺產稅，及早做好資產傳承規劃。

免稅額與常見扣除額有哪些？

很多人以為遺產稅是「遺產 × 稅率」，其實中間有一大段可以扣。114 年度主要項目：

• 免稅額 1,333 萬：每位被繼承人固定可扣。
• 配偶扣除額 553 萬：有配偶者。
• 直系血親卑親屬每人 56 萬：未成年者可再按年數加扣。
• 父母扣除額每人 138 萬、重度以上身心障礙每人 693 萬。
• 喪葬費 138 萬：定額扣除。

把這些扣除額加總後填進工具的「扣除額合計」，算出來的稅額才貼近實際。金額龐大或有不動產、公司股權時，強烈建議諮詢會計師或地政士做完整試算。

如何合法降低遺產稅？

遺產稅與贈與稅是一體兩面，提早規劃差很多：

• 善用每年 244 萬贈與免稅額：分年、夫妻各自贈與，長期可移轉可觀資產。
• 保單指定受益人：符合條件的人壽保險給付可不計入遺產總額（但實質課稅原則下仍須留意）。
• 婚嫁贈與：子女結婚時，父母各可再加贈 100 萬。

提醒：所有節稅都要在「生前」有計畫地執行，臨時移轉常被國稅局以實質課稅原則追回。用本工具先抓出潛在稅負規模，再決定要不要提前規劃。

常見問題 FAQ

Q：遺產稅什麼時候要申報？

A：被繼承人死亡之日起 6 個月內，向戶籍所在地國稅局申報，可申請延期 3 個月。逾期申報或短漏報會有罰鍰。

Q：稅率級距怎麼分？

A：課稅遺產淨額 5,621 萬以下 10%、5,621 萬～1 億 1,242 萬為 15%、超過 1 億 1,242 萬為 20%，採超額累進（只有超過門檻的部分適用較高稅率）。

Q：沒有現金繳遺產稅怎麼辦？

A：可申請分期（最多 18 期）或以實物（如遺產中的不動產、有價證券）抵繳。建議先預留繳稅財源，避免被迫賤賣資產。

Q：這個試算準嗎？

A：本工具用免稅額 1,333 萬與 2024 三級稅率簡化計算，未內建各項扣除額明細（請自行加總填入）。實際應納稅額以國稅局核定為準。